国税局提醒许多退休人员：4月1日是开始从IRA和401(k)中取钱的最后一天

华府 — 美国国税局今天提醒在2022年年满 72 岁的退休人员，在大多数情况下，2023 年 4 月 1 日星期日，是从个人退休安排 (IRA) 、401(k) 和类似的工作场所退休计划中开始取钱的最后一天。

该款项，称为规定最低提领额（英文），也就是RMD，通常在年底前领取。但是，任何在2022年年满 72 岁的人都受到一项特殊规则的保护，该规则允许 IRA 账户所有者和工作场所退休计划的参与者最晚等到 2023 年 4 月 1 日才领取他们的第一笔规定最低提领额。换句话说，一般来说，4 月 1 日的特殊规则适用于 1949 年 12 月 31 日之后出生的 IRA 所有者和这些计划的其他参与者。

同一年两次付款

4月1日的规定最低提领额截止日仅适用于第一年所规定的提领。对于以后的所有年份，规定最低提领额必须在 12 月 31 日之前完成。

这意味着，在 2023年 4 月 1 日或之前收到第一笔规定提领额（2022 年）的纳税人，必须在 2023 年 12 月 31 日之前收到他们的第二笔规定最低提领额（2023 年）。即使第一次提领实际上是规定的2022 年的提领，它在 2023 年应纳税，并在 2023 年的税表上申报，与 2023 年的常规提领一起。

需要RMD的退休计划类型

这些规定的提领规则适用于当原始所有人还健在情况下的传统、SEP 和SIMPLE IRA 的所有人。它们也适用于各种工作场所退休计划的参与者，包括 401(k)、403(b) 和 457(b) 计划。 规定最低提领额不适用于 Roth IRA。

IRA 受托人必须向 IRA 所有者报告规定最低提领额的金额或提供计算。通常，受托人在表格5498（英文）的方框 12b 中显示规定最低提领额金额。对于 2023 年 4 月 1 日之前要求的 2022年的规定最低提领额，规定最低提领额金额显示在 2021年的表格 5498 上，通常在 2022 年上半年发给所有者。

有些人可以延缓RMD

虽然4 月 1 日的截止日对于传统 IRA 的所有所有者和大多数工作场所退休计划的参与者都是强制性的，但一些有工作场所计划的人可以等待更长时间来领取他们的规定最低提领额。

大多数仍在为该雇主工作的参与者可以等到退休后当年的 4 月 1 日开始提领，如果他们的工作场所计划允许的话。此RMD例外不适用于赞助退休计划的企业的 5% 所有者（英文）或 SEP 和 SIMPLE IRA 计划的参与者。有关详细信息，请参阅出版物 575（英文）中的超额累积税。

在 1987 年之前有 403(b) 计划应计项目的公立学校和某些免税组织的员工，应咨询其雇主、计划管理员或提供者，来了解如何处理这些应计项目。

国税局在线工具和出版物可以提供帮助

有关 RMD 问题的许多答案可以在 IRS.gov 上的 RMD常见问题解答（英文）中找到。大多数纳税人使用表 III（统一寿命）来计算他们的 RMD。配偶年轻至少10岁且是其唯一受益人的已婚纳税人使用表 II。

对于 2022 年 规定最低提领额（2023 年 4 月 1 日到期），请使用 出版物590-B（英文） 附录B中的预期寿命表。如表 III 所示，2022 年 72 岁人士的规定最低提领额通常基于 27.4 年的分配期。将 2021 年 12 月 31 日的余额除以 27.4 得到 2022 年的规定最低提领额。出版物590-B有工作表、示例和其他信息，能够帮助计算规定最低提领额。

新的73岁规则从2023年开始

对于那些提前计划的人，从2023年开始，退休人员可以等到 73 岁才开始领取 RMD。访问 IRS.gov，了解有关影响退休人员和退休计划参与者的这一变化和其他变化的更多信息。