国税局敦促众多退休人士在年底截止日期前从退休计划中提取规定最低提领额

华府 — 美国国税局今天提醒年满73岁的老年人，在截止日前从个人退休安排 (IRA) 和其它退休计划中领取规定最低提领额，并强调了《安全 2.0 法案》引入的更新。

规定最低提领额 (RMD) （英文）是许多退休计划和 IRA 账户所有者每年必须提取的金额。这些提领额被视为应税收入，如果不按时提取，可能会受到罚款。 IRS.gov 上的退休计划和 IRA 所需最低提领常见问题解答（英文）网页提供了有关法律新规定的详细信息。

SECURE 2.0 法案：新法律提高了账户所有者必须开始领取 RMD 的年龄，同时取消了 401(k) 和 403(b) 退休计划中指定Roth账户的最低提领额。 

最低提领规则通常适用于以下类型计划中的原始账户持有人及其受益人：

• IRA：一旦年满 73 岁，即使仍受雇工作，每年都从传统IRA和基于IRA 的计划中进行IRA提取。

• 退休计划：最低提领额规则适用于雇主赞助的计划，允许延迟到退休，除非参与者拥有赞助企业5% 以上的股份。

• Roth IRA：Roth IRA 所有者在生前无需提取资金，但受益人在账户所有者去世后须遵守 RMD 规则。  

2024 年账户所有者仍在世的时候，401(k) 或 403(b) 计划中指定的 Roth 账户将不受最低提领额规则的约束。《最低提领额比较图表》（英文）概述了 IRA 和固定缴款计划的关键最低提领额规则。

错过提领的处罚

如果账户所有者未能在到期日之前提取全额最低提领额，则账户所有者需对未提取的金额缴纳25%的工商税。如果错误在两年内得到纠正，25%的工商税将降至10%。

最低提领额计算

IRA 受托人或计划管理者必须向账户所有者报告最低提领额金额或提供计算。每个 IRA 计划的最低提领额必须单独计算，但是只要满足年度要求，所有者就可以从他们选择的一个或多个账户中提取所需的总金额。 IRA 受托人或计划管理者可以计算 RMD，但账户所有者最终负责确保采用正确的 RMD。 国税局提供了规定最低提领额工作表（英文），以帮助计算最低提领额金额和支付期限。

规定提取但未提取最低提领额全额的年度，账户所有者连同联邦税表应提交表格 5329《合格计划（包括 IRA）和其它税收优惠账户的附加税》（英文）。

继承的IRA  

继承的 IRA、退休计划账户或 Roth IRA 的受益人可能需要遵从最低提领额。有关从继承账户中提取最低提领额并将应税提领作为总收入的一部分报告的指南，请参阅退休主题 - 受益人（英文）和 IRA受益人所需的最低提领（英文）。有关遗产负责人填写和提交联邦所得税表的帮助信息，请参阅出版物 559《在世亲属、遗嘱执行人和管理人》（英文）。影响继承退休计划账户和 IRA 提领要求的因素包括：

• 账户所有者是否在 2019 年之后去世，因为《安全法案》为这些情况下的受益人引入了新的最低提领额规则。

• 受益人与账户所有者的关系及其具体特征，例如配偶、未成年子女、残疾人或慢性病患者、个人以外的实体。

• 原账户所有者是否在开始领取最低提领额的规定日期之前或之后去世。

纳税人可以在IRS.gov上找到易于使用的工具，例如表格、说明和出版物。