国税局协同反诈骗反骗局联盟宣布 2025 年报税季的变化，旨在打击诈骗和骗局; 新的燃油税抵免声明和对新领域“其它预扣税” 申报的审查力度加大

华府 — 美国国税局以及诈反诈骗反骗局联盟 (CASST) 合作伙伴今天发布了 2025 年报税季的变化。这些变化旨在帮助保护纳税人免遭诈骗或成为骗局的受害者，并保护税务专业人员的凭证不被泄露。  

保护纳税人的变化包括涉及燃油税抵免的新表格，旨在使无戒心的纳税人更难被推广人误导而申领燃油税抵免。这种在社交媒体上推广的专门抵免是专为非公路业务和农业用途而设计的。纳税人需要有商业目的和合格的商业活动，例如经营农场或购买航空汽油，才有资格获得抵免。大多数纳税人没有资格获得此抵免。

国税局 还在加紧审核 1040 表格上的各种“其它预扣税”申领，这些申领一直是诈骗者和骗局炮制者的目标。国税局正在联系那些可能使用“幽灵代报税人”来准备税表的纳税人。这些报税者不会在纳税申报表上表明自己的身份，这是纳税人被误导进入诈骗或骗局的危险信号。 

 应美国国税局局长Danny Werfel 的要求，由联邦和州税务机构、软件和金融公司以及主要国家税务专业协会组成的 CASST 工作组，同意8月建立一个新的公私合作伙伴关系，重点关注诈骗和骗局。

 “这个特殊小组自成立以来，整个税务界一直致力于采取额外措施来保护纳税人和税务专业界。” Werfel表示，  “这项工作包括扩大针对新兴骗局的宣传和教育，开发创新方法以在申报时识别欺诈性申报，并改进基础设施以保护纳税人以及联邦、州和行业税收系统。 CASST 合作伙伴已经共同努力进行重要变革，以在 2025 年报税季保护纳税人和税务专业人士，但考虑到欺诈的持续扩张和威胁，这需要持续努力。”

CASST 的成就将改善 2025 年报税季

联盟成就的工作亮点包括：

• 新的燃油税抵免声明 - 国税局制定了“支持燃油税抵免(FTC) 计算的声明- 1”，以帮助纳税人了解申请抵免的资格要求。 

以下是要点：

• 谁应该提交新声明？提交2024年纳税年度 表格1040, 美国个人所得税申报表并在 表格4136, 联邦燃料税抵免（英文）中申领免税使用汽油、航空汽油、未染色柴油或未染色煤油的个人。 

• 新声明位于何处？ “支持燃油税抵免 (FTC) 计算的声明 - 1”位于 2024 纳税年度表格4136的说明中。应填写该声明，并将其与 4136 表格一起附在 1040 表格中。 

• 声明要求提供哪些信息？该声明要求提供企业信息，包括名称和雇主身份识别号码 (EIN)（如果适用）以及购买燃料的机械或车辆的制造商、型号和类型。纳税人还需要填写一张表格，显示燃料的估计购买价格与实际成本相比以及 4136 表格中报告的购买加仑数之间的关系。国税局在确定当年燃料平均价格时使用汽油和柴油更新 - 美国能源信息管理局（EIA）（英文）。

• 申领时是否应包含支持申领的文件？不可以。纳税人不应在税表中附上任何收据或解释，而应将其与税表的账簿和记录一起保存。纳税人稍后可能会被要求提交每种燃料类型实际支付费用的证明，例如收据。

• 如果燃油税抵免申请错误会怎样？如果申领被国税局认定为无意义的申领，或反映企图延迟或阻碍税务管理，将受到《国税法规》(IRC) （英文）6702(a) 的处罚。对于每份申报上述定义的不当抵免的税表（或税表副本），罚款为 5,000 美元。处罚是针对已婚联合税表中的每位配偶进行的。 （公告2010-33（英文））

• •加强对其它预扣税申报的审查 – 为了保护纳税人，国税局正在加强对表格 1040 第 25C 行“其它预扣税”的审查。为了减少核实“其它预扣税”申报的延误，鼓励纳税人在税表中附上支持文件。第 25c 行“其它预扣税”涵盖的主要表格包括表格 1042-S，外国人的美国来源收入需预扣税； 8805 表，外国合作伙伴关于第 1446 条预扣税的信息声明； 8288-A 表，外国人处置美国不动产权益的预扣税声明； W2G 表格，某些赌博奖金； 8959 表，附加医疗保险税；以及附表 K1，合作伙伴的收入份额、扣除额、抵免额等。

• 加强对幽灵代报税人的认识 — 在 2025 年报税季，如果纳税人的税表或由付费代报税人填写的，而该代报税人未在税表上签名或包含其 PTIN，则国税局将向纳税人发送信函。这些信件旨在让纳税人了解“幽灵代报税人”，并帮助国税局识别那些因准备税表而获得报酬但未在税表上签名或包含其 PTIN 的人。国税局多次发现，幽灵代报税人骗纳税人提交不准确的税表、以获得更多退税。代报税人随后像幽灵一样消失，让纳税人承担错误申报的后果。

报税员税务识别编号(PTIN) - 在 2025 年报税季，国税局将努力为税务专业人士提供更多保护。这些保护措施旨在保护税务专业人员的电子报税识别号或 EFIN 和 PTIN 免遭未经授权的使用；有关这些的更多详细信息将在不久的将来提供。

保持警惕

安全威胁全年都存在，但国税局和 CASST 成员预计，网红和彻头彻尾的骗子传播的错误信息将在 2025 年纳税季节前后加剧，以说服公众接受他们的不良建议。

对于纳税人来说，与其寻找社交媒体上的不实的信息，或者将自己伪装成信誉良好实则不然的代报税人，不如了解诈骗趋势并与值得信赖的税务专业人士交谈，这是一个更好的选择。

访问税务诈骗，查找有关税务诈骗的更多信息。身份盗窃的受害者，可访问身份盗窃中心。

从以下可信赖的来源获取可靠的税务信息：

• 关注国税局社交媒体。

• 访问国税局免预约中心。

• 与可信赖的税务专业人士交谈。

一起努力

国税局鼓励公众举报不当和滥用的税务骗局，以及故意准备不当税表的代报税人，包括“幽灵报税人”。

要举报滥用型税务骗局或代报税人（英文），应将填妥的《表格14242，举报涉嫌滥用型税务推广或代报税人》连同任何支持材料邮寄或传真至国税局推广者调查办公室的领导发展中心 。

邮件:

Internal Revenue Service 

Lead Development Center MS7900
1973 N. Rulon White Blvd
Ogden, UT 84404
Fax: 877-477-9135

此外, 纳税人和税务从业人员也可以将信息发送给国税局检举者办公室（英文）以获得可能的金钱奖励。  

纳税人还可以向财政部税务行政监察长（英文）或互联网犯罪投诉中心（英文）举报诈骗行为。IRS.gov上的举报网络钓鱼和在线诈骗页面提供了完整详情。